Как платить налоги с криптовалют в России

Никаких специальных документов и законов о налогах с продажи крипты в России нет. В Налоговом кодексе РФ биткоин, USDT и другие альткоины не упоминаются. Налогообложение криптовалют пока рассчитывается, как по любой другой операции с собственностью, потому что российское законодательство считает крипту не платежным средством, а имуществом. Но некоторые аспекты налогообложения остаются неясными и могут вызывать у налогоплательщика сомнения.  Как платить налоги с криптовалют в России? Разобрались в этой статье.

Телеграм-канал о бизнесе за рубежом

Делимся кейсами и полезными ресурсами в канале «Зарубежный актив»

Подписаться

Какие операции облагаются налогом?

• Продажа криптовалюты за фиатные деньги. 

Министерство финансов в 2022 году постановило, что весь криптодоход облагается налогом. Его можно уменьшить на сумму расходов, связанных с покупкой, при условии, что вы можете документально их подтвердить. Тогда налогом облагается только прибыль.

Если криптовалюта была получена в дар или наследство, то при ее продаже вся вырученная сумма подлежит налогообложению, поскольку расходы на приобретение в этом случае отсутствуют.

Еще важно понимать, что налог придется платить только с реального дохода. Изменение рыночной цены криптовалюты в кошельке приводит лишь к потенциальной выгоде или убытку. Реальный доход возникает только после продажи криптовалюты и получения фиатных денег.

• Прибыль от майнинга криптовалюты.

Несмотря на то, что в России майнинг криптовалюты находится в правовом вакууме — он не запрещен, но и не урегулирован законодательно — добытая таким образом криптовалюта признается имуществом. Следовательно, доходы от ее продажи подлежат налогообложению. 

Федеральная налоговая служба (ФНС) при подсчете прибыли с продажи криптовалюты, полученной в результате майнинга, разрешает учитывать расходы на электроэнергию, оборудование, другие затраты, связанные с добычей крипты. 

1tab работает с криптовалютой больше двух лет: мы поможем купить или обменять биткоины и другие монеты на рубли, доллары, евро. 

Оставить заявку

Оплата инвойса Обмен криптовалюты Другое

Развернуть

Когда не нужно платить налог

• Хранение и покупка криптовалюты не облагаются налогом. Налогообложение возникает только при получении прибыли с продажи или обмена биткоинов, USDT и других альткоинов. 

• Если вы продали криптовалюту в убыток, то есть потратили на ее покупку больше, чем получили от продажи, то платить налог не требуется. Правда, в этом случае подать декларацию в налоговую все же придется.

Распространяются ли на криптовалюту положение о длительном владении?

В России существует налоговая льгота, позволяющая снизить или отменить налог с прибыли от продажи актива, которым владели более трех лет. Но пока неясно, распространяется ли эта льгота на криптовалюту: официальных разъяснений и судебной практики по этому вопросу нет. 

Если вы планируете продать криптовалюту, которой владели более трех лет, лучше проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы оценить риски и выбрать наилучший вариант действий. Или подождать, когда будут приняты законы, проясняющие этот момент.

Нужно ли платить с криптовалюты НДС?

Это еще один вопрос, который пока не имеет четкого ответа. Налогом на добавленную стоимость облагается продажа услуг, товаров или имущественных прав. Криптовалюта считается имуществом, поэтому по идее НДС на нее распространяться не должен.

Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который направлен на регулирование налогообложения операций с криптовалютами, подтверждает, что крипта не облагается НДС. Но этот документ официально еще не принят, он прошел только первое чтение в Госдуме. Пока же можно исходить из того, что противоречия в налоговом законодательстве обычно трактуются в пользу налогоплательщика.

Как рассчитать налог физлицам?

Выгрузка всех операций

Расчет налога начинается с анализа всех операций на криптовалютных биржах, обменниках, P2P-сервисах с 1 января по 31 декабря предыдущего года.

Пересчет валют в рубли

Все операции с криптой пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка на дату каждой сделки 一 налоговая база рассчитывается в государственной валюте. На сайте ЦБ РФ можно скачать pdf-файл с курсом валют на определенный день, в случае необходимости вы сможете предоставить его в налоговую инспекцию.

Облегчить задачу могут онлайн-калькуляторы налогов с продажи криптовалюты: Koinly, СoinLedger, CoinTracking, СryptoTax. Такие сервисы или поддерживают импорт данных о криптовалютных транзакциях с различных кошельков и пересчитывают их в рубли по курсу ЦБ РФ, или работают в полуавтоматическом режиме: вы вбиваете данные по каждой операции, сервис переводит все в рубли.   

Подсчет доходов и расходов

Сначала нужно суммировать все доходы от продажи криптовалюты в рублях, потом 一 все расходы на покупку криптовалюты в рублях, включая комиссии бирж и обменников. Если доходы превышают расходы, то разница между ними является прибылью 一 именно она облагается налогом. 

Допустим, 15 января 2023 года вы купили 0,035 биткоина за 50 000 ₽. Через месяц вы решили продать свои монеты и выручили за них 57 251,95 ₽. Ваша чистая прибыль составит 7 251,95 ₽ 一 и с нее вам нужно будет уплатить налог. 

Расчет налога по ставкам для разных доходов

В России для физических лиц действует прогрессивная шкала ставки налога на доходы (НДФЛ): 

• основная ставка в 13% применяется к доходам, не превышающим 5 млн ₽ в год.

• повышенная ставка в 15% применяется к доходам, превышающем 5 млн ₽ в год.

Вернемся к нашему примеру с продажей крипты: налог с прибыли для вас составит 7 251,95 ₽ * 0,13 = 942,75 ₽.

Как рассчитать налог юрлицам?

Расчет налога у юридических компаний происходит по той же схеме, что и у физических лиц. Сначала нужно определить доход от всех операций за предыдущий год. Если он был получен в криптовалюте или иностранной валюте, необходимо конвертировать его в рубли, используя курс ЦБ, актуальный в день фактического получения дохода. 

Затем определяются расходы 一 к ним относятся затраты на приобретение криптовалюты и другие документально подтвержденные издержки, например, комиссии брокеров и обменников. 

Налогооблагаемая база определяется как разница между доходами и расходами, а налог рассчитывается по ставке 20% от этой суммы. 

Как рассчитать налог ИП?

Налог на прибыль по криптооперациям для индивидуальных предпринимателей зависит от режима налогообложения. По общему режиму налоговая ставка составит 13%, по упрощенной системе налогообложения 一 6%. УСН могут воспользоваться ИП, годовой доход которых не превышает 200 млн ₽, а штат сотрудников составляет менее 130 человек.

Как рассчитать налог самозанятым?

По закону самозанятым запрещено заниматься перепродажей имущества, а операции с криптовалютой попадают под это определение. Так что формально самозанятые могут совершать операции с криптой только как физические лица 一 и соответственно платить налоги в 13–15%. 

Но если цифровая валюта зарабатывается путем майнинга, ограничение действовать не будет, и налог самозанятого на прибыль с такой деятельности составит 6%. 

Даты, до которых надо декларировать доходы

Подать налоговую декларацию физические лица должны до 30 апреля года, следующего за отчетным 一 то есть того года, когда проводились операции. НДФЛ нужно уплатить до 15 июля.

Сроки подачи отчетных документов у юридических лиц зависят от выбранной системы налогообложения и отчетного периода. По общей системе налогообложения декларация подается ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и годовые налоговые итоги 一 до 28 марта года, следующего за отчетным. По упрощенной системе налогообложения декларация подается один раз 一 до 31 марта года, следующего за отчетным. 

Какие документы подавать в налоговую физлицам?

Декларация по форме 3-НДФЛ

Физические лица, продавшие криптовалюту, должны заполнить и подать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней указываются все полученные доходы и рассчитанная сумма налога. Если вы не уверены, что сможете сами заполнить этот документ, воспользуйтесь помощью программы «Декларация» 一 ФНС предоставляет ее бесплатно.

Подать декларацию 3-НДФЛ можно лично: распечатать и отнести ее в налоговую инспекцию по месту жительства. С собой нужно взять паспорт и оригиналы документов, подтверждающих доходы и расходы. Сотрудник налоговой службы примет декларацию и выдаст расписку о ее получении, указав дату подачи 3-НДФЛ.

Декларацию можно отправить по почте 一 заказным письмом с описью вложения. К декларации необходимо приложить копии документов, подтверждающих доходы и расходы. Датой подачи декларации в таком случае считается дата отправки письма.

Но, пожалуй, самый удобный и быстрый способ подачи декларации 一 через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте Налоговой службы и получить доступ к личному кабинету. 

Подтверждающие документы

Все криптооперации, которые вы учитываете в налоговой базе 一 и расходы на приобретение крипты, и доходы от продажи криптовалюты 一 должны быть документально подтверждены. 

Какие документы можно приложить к декларации? 

• Выписки с криптовалютных бирж, P2P-платформ, квитанции и чеки из обменников, где будет подтвержден факт покупки или продажи криптовалюты, указаны ее стоимость, способ оплаты и дата приобретения. 

• Выписки с банковских счетов, которые доказывают факт перевода денег между покупателем и продавцом.

• Любые другие документы, которые могут подтвердить расходы на приобретение криптовалюты или доход от ее продажи. Например, договор купли-продажи крипты, если вы его составляли, или даже скриншоты переписки на P2P-платформе, которые покажут условия сделки. 

Все документы должны быть на русском языке. Если они составлены на другом языке, их нужно перевести и нотариально заверить. 

Налоговая имеет право проверять вашу декларацию в течение трех месяцев. В этот срок она может запрашивать какие-то дополнительные документы. 

Ответственность за неуплату налогов

Обязанность платить налоги закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации. Уклонение от уплаты налогов в России считается преступлением, за которое полагается наказание. 

Так, за неуплату налогов физические лица могут получить штраф в размере 20-40% от скрытой суммы. В случае задолженности свыше 2,7 млн ☧, неплательщику грозит крупный штраф, принудительные работы или лишение свободына срок до 3 лет. Кроме того, за просрочку уплаты налога придется заплатить пени: одну трехсотую действующей ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день. 

Для юридических лиц неуплата налогов может вылиться в многомиллионные штрафы, лишение свободы до 5 лет и запрет на занятие руководящих должностей.

Подведем итоги 

• Специальных законов о криптоналогах пока нет, поэтому сборы рассчитываются на общих основаниях 一 как доход с продажи имущества.

• Налогом облагаются продажа криптовалюты за фиатные деньги и прибыль от майнинга. Хранение и покупка биткоина, USDT и других альткоинов, убыточные операции уплаты сборов не требуют. 

• Пока неясно, распространяется ли на криптовалюту положение о длительном владении и облагается ли крипта НДС.

• Физлица платят налог с криптоприбыли («расходы на приобретение монет» минус «доход после их продаже») по ставке 13–15%, юрлица 一 по ставке 20%. 

• ИП платят налог по ставке 6% (упрощенная система налогообложения) или 13% (общий режим налогообложения). Самозанятые не могут продавать крипту, поэтому эти операции им придется проводить как физлицам. 

• Декларацию 3-НДФЛ и все документы, подтверждающие криптооперации, нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчетным, 一 лично в налоговую, заказным письмом или через сайт ФНС. 

• Юридические лица подают отчетные налоговые документы в разные сроки 一 в зависимости от выбранной системы налогообложения и отчетного периода.

• За неуплату налогов Налоговый и Уголовный кодексы РФ предусматривают наказания: штрафы, принудительные работы или лишение свободы.